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    课程介绍
    01:48
  • 02
    房地产企业土地增值税清算之清算单位的确定
    08:27
  • 03
    房地产企业土地增值税清算之清算条件
    10:10
  • 04
    房地产企业土地增值税清算之收入的确认
    14:20
  • 05
    房地产企业土地增值税清算之清算项目的面积与扣除项目确认 1
    09:26
  • 06
    房地产企业土地增值税清算之扣除项目的确认 2
    05:24

课程简介

纵观房地产开发业务全流程,土地增值税的清算始终是一大难题。如果将土增税清算作为一个单独的环节拆开,大家能够发?#32456;?#20854;中又是难点重重:
- 房地产开发商应在?#38382;?#20309;种情况下进行土增税清算?
- 面对巨大的项目金额,收入该如何确认?
- 怎样区分可以与不可以进行税前扣除的项目?
……
面对种种疑难问题,铂略特邀拥有丰富实务经验的讲师,为大家梳理房地产企业土地增值税清算过程中的重点涉税问题。

【课程流程】
模块 1 清算单位的确定
- 各地执行口径差异对比
模块 2 土地增值税的清算条件
- 需要进行土增税清算的两种情形
模块 3 收入的确认
- 销售发票开具与否的收入确定
- 非直接销售和自用房地产的收入确定
- 将开发的商品房转为企业自用或出租
模块 4 清算项目面积的确认
模块 5 土地增值税扣除项目的确定
- 房地产开发费用及利息支出扣除
- 不可加计扣除的情形
- 税金及附加的扣除

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 铂略李老师 国税局人才库成员 注册税务师

    您好,土地增值税清算时土地成本不只在地上建筑上摊销。如果地下建筑也列入可售面积内。则应当按规定方法分摊土地成本,否则不用分摊土地成本。

    【文件依据】

    《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第四条规定,土地增值税的扣除项目包括:

    (三)房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会?#22242;?#20986;所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、?#23454;?#36890;讯等公共设施,按以?#30053;?#21017;处理:

    1.建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除;

    2.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除;

    3.建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用。

    (五)属于多个房地产项目共同的成本费用,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额。

课程评价 更多 >

讲师介绍

彭雪梅

国家一级注册税务师税务实务专家

彭老师是国家一级注册税务师,中国注册税务师高端人才,拥有近二十年的财税实战经验。她是沈阳弘晟税务师事务所创始人、所长。职业生涯中主要负责项目有:为保利房地产、万科房地产、华海房地产、九洲福尔房地产、格林豪森房地产、格?#21482;?#24609;房地产、辽宁交通房地产、西华赛维莱房地产、中房房地产、中航房地产、中汇达房地产、世贸房地产、年华房地产、等几十家大中型房地产企业进行企业所得税汇算、土地增值税清算等涉税鉴证或提供企业股权转让、企业尽职调查、会计报表审计、财税咨询?#30830;?#21153;。

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    房地产企业土地增值税清算的重点涉税问题解析 I

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