• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    01:26
  • 02
    增值税预警指标之税负变动率异常
    08:05
  • 03
    增值税预警指标之发票用量、期末存货指标异常
    13:54
  • 04
    增值税预警指标之进项税额、预收账款指标异常
    08:24
  • 05
    增值税预警指标之主营收入成本率、收入费用率异常
    08:45

课程简介

自金税三期全面上线,科学化的数据分析成为征收管理和税务稽查事前评估的重要手段。营改增后,增值税成为我国最主要的税源,增值税预警值也成为税局与企业共同关注的重点。

所谓万变不离其宗,指标值也许会根据每年的情况做微调,但大方向是一致的。企业财税工作者只有事先了解每个预警指标制定的原理、以及容易产生的风险,才能防范于未然,也能在风险产生时及时制定正确的应?#28304;?#26045;。

铂略本课程特邀税政专家,全面梳理9大增值税核心预警指标,“揭秘”税局关注重点。

流程:

预警指标1:增值税税负变动率异常
预警指标2:发票用量变动异常
预警指标3:期末存货大于实收?#26102;?#24046;异幅度异常
预警指标4:期末存货与当期累计收入差异幅度异常
预警指标5:进项税额大于进项税额控制额
预警指标6:进项税额变动率大于销项税额
预警指标7:预收账款占销售收入20%以上
预警指标8:主营收入成本率异常
预警指标9:收入费用率异常

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条:一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。如上所述,“在销售货物的同时提供安装调试?#20445;?#26082;然“同时?#20445;?#21017;为混合销售,而非“兼营?#20445;?#20860;营各项并非同时、同客户)。当然,此乃“特殊”混合销售,因为另有文件规定,“特殊优于一般”。

    根据《国家税务总局关于明?#20998;?#22806;合作办学?#28909;?#24178;增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按?#21344;?#20379;工程选择适用简易计税方法计税。

    一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按?#21344;?#20379;工程选择适用简易计税方法计税。

    纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。

    也就是说,虽然属于“混合销售?#20445;?#20294;是实质上却按照或者可以按照“兼营”处理。

  • 回答者: 王越 总局稽查局人才库成员 高级经济师

    您好,基期就是指的比较的上期,比如今年1月和去年1月比较,去年1月的数据就是基期    

课程评价 更多 >

  • 铂略会员80588044
    铂略会员80588044 2019-06-13 06:32:14
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  • 许萍
    许萍 2019-04-24 15:41:36
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  • 余
    2019-04-23 20:36:37
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讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通?#23545;薄?#27743;苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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