本章节是对课程内容的介绍。
本章节罗列了企业在编制销售预算?#26412;?#24120;会遇到的?#35757;悖?#27604;如:如何?#33539;?#19979;一年度销售目标、销售预测时要考虑哪些因素、销售预算表格和模型如何格?#20132;?#31561;。
本章节罗列了销售部门在编制销售预测时要充分考虑的因素,梳理了销售预算编制中的关键步骤。
本章节以某日资饮料销售公司为例,演示了运用目标利润法编制销售预算的实务技巧。
本章节结合了某日资饮料销售公司的案例,介绍了市场占有率或增长率法以及定性分析法的运用技巧。
本章节以案例分析的?#38382;?#35762;解了如何运用滚动预算进行销售预算的后续分析修正。
回答者: 袁谦 某美资大型制造业企业财务总监
您好,从今年2季度到明年的2季度的修订属于滚动预算。简单地说,就是根据上一期的预算指标完成情况,调整和具体编制下一期预算,并将预算期连续滚动向前推移的一种预算编制方法。这种方法适用于规模较大、时间较长的工程类或大型设备采?#21512;?#30446;。
一般是全年预算的时间点为考核目标。修订全年预算最好是要慎重考虑。可以采用月度或者季度预测的方法来监控全年预算目标的差异。考核的时候按照原始预算来检查最后的完成。如果真的需要修正,也要保持原来的预算版本,做好对比差异分析来进行考核。
回答者: 丁蕾 上海置睿浪腾税务合伙人
一般按照一?#30053;?#21017;:
1、费用考核指标制定时既要考虑总额控制同时也要结合比例控制。
2、奖励是建立在目标完成的基础上,根据每个月部门奖励的标准也不一。
3、部门经费节约的考核部门奖励一般以实际发生的费用减去预算费用(此预算费用可能和原来的不一样,里面要剔除变动因素的调整)除以预算费用,以继续下降率,要加入目标完成指标即实际费用除以实际销售的比例和原来的预算费用与预算收入的比例进行比较,只有2个指标同时下降的才为真正的节约。
4、节约奖励的比例,部门经费奖励一般是节约额的3%-10%,而且这个集约奖励一般不作为个人奖励,是作为部门活动经费?#20174;?#20197;核销,以增强团队凝聚力和积极性。
5、企业费用集约的奖励以后铂略财务培训会在预算课程上会逐一例举。
副总裁
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