• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:26
  • 02
    转让定价初级风险点分析
    08:20
  • 03
    转让定价中级风险点分析
    07:57
  • 04
    转让定价高级风险点分析
    09:24
  • 05
    转让定价特别风险点分析
    05:38
  • 06
    转让定价?#34892;?#36164;产案例分析
    10:57
  • 07
    转让定价无形资产案例分析
    06:35
  • 08
    转让定价劳务案例分析
    06:13
  • 09
    转让定价调查的应对
    06:54

课程简介

随着OECD发布《税基侵蚀和利润转移(BEPS)》报告后,国际税收风险在全球范围内受到广泛关注。中国国家领导人也在近期的国际会议中提出“加强全球税收合作,打击国际逃避税”。2014年底,国家税务总局发布《一般反避税管理办法(试行)》,进一步明确和规范税务机关采取一般反避税措施的适用范围、判断标准、调整方法、争议处理等相关问题。可以预见,在未来,转让定价调查将会?#20405;?#22269;税务机关的长期工作重点之一。

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  • 回答者: 王珲 20年+国际税收实战专家

    根据办法,三类企业可免于提交同期资料。(一)年度发生的关联?#21512;?#37329;额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下?#31227;?#20182;关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下,上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额;(二)关联交?#36164;?#20110;执行预约定价安排所涉及的范围;(三)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。

     

    关联?#21512;?#37329;额指货物?#21512;?#37329;额,例如境内外的关联货物?#21512;?#37329;额就应理解为关联进口金额与出口金额的总和。其他关联交?#36164;侵?#36135;物交易以外的交易。例如服务交易,专利和商标授权等?#21462;?#20030;例而言,如果一个外资企业与其境外母公司进出口金额加总计1亿9千万,且向母公?#23616;?#20184;管理服务费和特许权使用费加总计3900万。那么该企业可免于提交同期资料。

  • 回答者: 王珲 20年+国际税收实战专家

    根据办法,三类企业可免于提交同期资料。(一)年度发生的关联?#21512;?#37329;额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下?#31227;?#20182;关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下,上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额;(二)关联交?#36164;?#20110;执行预约定价安排所涉及的范围;(三)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。

     

    反过来说,?#29615;?#21512;上述免于提交条件的企业就需要提交。例如,如果企业关联?#21512;?#37329;额(进口金额+出口金额)高于2亿元,且是与境外关联方进行交易,那么就需要准备同期资料。同期资料一般是在汇算清缴时提交。注意汇算清缴中也会提交关联交?#21672;?#25253;表。该表中披露的信息与同期资料中的信息必须保持一致,否则很容易引起怀疑。


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讲师介绍

栾宝云

合伙人

上海华税通冉税务

栾老师现为上海华税通冉税务师事务所有限公司专业合伙人,拥有多年的税务专?#24213;?#35810;经验。栾老师主要致力为跨国公司及其在华子机构提供全面的税务咨询与顾问,协助客户解决棘手的税务疑难问题,是博泽、百特、格朗吉斯、吉博力、庄信万丰催化剂?#20154;?#21313;多家外商投资企业的常年税务顾问。在2005年加入通冉之前,栾老师就职于国家财政系统,有11年的政府部门工作经验。

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