• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    03:02
  • 02
    常见代垫费用和代垫模式
    13:10
  • 03
    代垫款支付的主要问题
    11:45
  • 04
    代垫款和服务?#35757;?#24046;异和“代垫费用”支付的主要风险 1
    03:24
  • 05
    代垫款和服务?#35757;?#24046;异和“代垫费用”支付的主要风险 2
    07:48
  • 06
    税务局眼中的“代垫费”和建议
    07:42
  • 07
    代垫协议条款和地区总部
    05:45
  • 08
    案例分析:派遣人员的工资/社保
    08:31
  • 09
    案例分析:代垫培训/无发票
    09:04

课程简介

在经济全球化的背景下,国际间资金流动、劳务交流、?#38469;?#24341;进和贸易往来变得越来越普遍。跨国集团总部或者关联企业间垫付差旅费用、派遣人员工资社保或者境外培训费用等情况?#32972;?#21457;生。然而由于中国严格的外汇管控制度,企业在对外支付代垫费用?#20445;?#32463;常会遭到税务机关的各种挑战。

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  • 回答者: 徐老师 铂略讲师

    【解答】您好!

    支付境外的?#25191;?#36153;,不需要代扣代缴增值税,也不需要代扣代缴企业所得税。

    政策依据:

    增值税:

    财税【2013】106号附件1.第十七条规定: 境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。

    “境内提供应税服务的界定?#31508;?#25351;应税服务提供?#20132;?#32773;接受方在境内。

    下列情形不属于在境内提供应税服务:

    1、 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消?#35757;?#24212;税服务。

    企业所得税:

    1、根据《企业所得税法》第三条第三款,非?#29992;?#20225;业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应?#26412;?#20854;来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

    2、根据《企业所得税实施细则》第七条,企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以?#30053;?#21017;?#33539;ǎ?/p>

    (二)提供劳务所得,按照劳务发生地?#33539;ǎ?/p>

  • 回答者: 徐老师 铂略讲师

    【解答】您好!

    支付进口货物发生的国际物流费用无需扣缴所得税和增值税。

  • 回答者: 徐老师 铂略讲师

    【解答】您好!

    根据财税2016年36号文附件1营业?#26696;?#24449;增值税试点实施办法相关规定,贵公司作为增值税扣缴义务人,应当代扣代缴增值税。

    贵公司作为被担保人应?#32972;?#25285;扣缴企业所得税义务,依据国家税务总局2017年第37号公告(关于非?#29992;?#20225;业所得税源泉扣缴有关问题的公告)第二条规定,企业所得税法实施条例第一百零四条规定的支付人自行委托代理人或?#20184;?#20854;他第三方代为支付相关款项,或者因担保合同或法律规定等原因由第三方保证人或担保人支付相关款项的,仍由委托人、?#20184;?#20154;或被保证人、被担保人承担扣缴义务。

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讲师介绍

陈栋

知名税务专家

15年+

陈栋先生拥有10年以上的税务咨询和培训开发工作经验,特别在国际税务理论结合中国实践操作方面有独到的见解。他现任铂略财务培训副总裁,并直接参与相关课程的授课,其参与研发的国际税务系列课程深受学员好评,现成为铂略金牌课程系?#23567;? 陈栋先生还经常受邀参与税务机关的授课工作,为税务干部提供日常税务实务培训服务。在加入铂略之前,陈栋先生曾直接主导或参与众多知名企业的非贸付汇、转让定价和非?#29992;?#36328;境股权转让咨询案例和企?#30340;?#37096;培训,涵盖的客户行业包括医疗、机械、贸易和服务等。

最近所?#37096;?#31243; 共计45个课程

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