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本次课程首先梳理特许权使用费合同的各类疑难,再结合仿真合同为企业解读具体条款设置中的常见问题。

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  • 回答者: 富老师 某省税局官员

    根据国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号     根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及?#24471;?#21518;,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不?#36152;?#36807;5年。

      企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

      亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。

    另根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费 补充医?#31080;?#38505;费有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]27号)规定:自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医?#31080;?#38505;费,分别在不超过职工工?#39318;?#39069;5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

    因此,贵公司2012年至2016年企?#30340;?#37329;未在税前扣除,根据国家税务总局2012年15号公告第六 条规定,企业做出专项申报及?#24471;?#21518;,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不?#36152;?#36807;5年。

  • 回答者: 王珲 20年+国际税收实战专家

    37号公告只是取消了《国家税务总局关于印发<非?#29992;?#20225;业所得税源泉扣缴管理暂行办法>的通知》(国税发[2009]3号,已被37号公告?#29616;梗?#20013;的“合同备案?#20445;?#20294;是仍需按照《国家税务总局、国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》([2013]40号公告)进行“支付备案”。备案表可在(1)主管税务局官方网站?#30053;?#25110;(2)主管国税机关办税服务厅窗口领取。同时?#25346;?#32771;虑接受?#19978;?#30340;母公司所在国和中国是否有税收协定及优惠协定税?#30465;?#33509;要享受税务协定待遇,?#25346;?#26681;据[2015]60号公告《国家税务总局关于发布<非?#29992;?#32435;税人享受税收协定待遇管理办法>的公告》提交资料。

    付汇当天是扣缴义务发生时间,?#19978;?#21487;以做单项?#30784;?#27425;”申报,不必等到?#30053;?5日。

  • 回答者: 陈栋 15年+知名税务专家

    由于你代扣代缴的是非?#29992;?#20225;业的增值税和所得税,所以应当按照“次?#27604;?#32564;税。目?#25353;?#25805;作流程上来看,如果你是网上申报的情况下,通常会让你单独?#30784;?#27425;”填写申报表进行申报后,自动扣税,扣税完成后会形成一个电?#24433;?#30340;缴税-?#23616;ぃ?#20320;们可以凭电子?#23616;?#21435;换取纸质版的税收通用缴款书;如果你是线?#24459;?#25253;则直接去大厅办理,通常你需要到银行解缴税款后,税务机关会开具通用缴款书给你们。

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陈栋

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陈栋先生拥有10年以上的税务咨询和培训开发工作经验,特别在国际税务理论结合中国实践操作方面有独到的见解。他现任铂略财务培训副总裁,并直接参与相关课程的授课,其参与研发的国际税务系列课程深受学员好评,现成为铂略金牌课程系?#23567;? 陈栋先生还经常受邀参与税务机关的授课工作,为税务干部提供日常税务实务培训服务。在加入铂略之前,陈栋先生曾直接主导或参与众多知名企业的非贸付汇、转让定价和非?#29992;?#36328;境股权转让咨询案例和企?#30340;?#37096;培训,涵盖的客户行业包括医疗、机械、贸易和服务?#21462;?

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